Налог на криптовалюту в России: что платить и как декларировать

Редакция Changebit · 07.11.2026

С 1 января 2025 года в Налоговом кодексе появились правила для цифровой валюты: закон № 418-ФЗ от 29 ноября 2024 года признал её имуществом, определил, что считается доходом, и установил ставки. Для частного лица правила сводятся к нескольким пунктам ниже. Это обзор, а не консультация: перед декларацией сверьтесь с актуальной редакцией главы 23 НК РФ или с налоговым консультантом.

Что облагается

• Продажа криптовалюты за рубли или другую валюту. Доход — выручка, расход — документально подтверждённая стоимость покупки. Налог платится с разницы.
• Обмен одной криптовалюты на другую. Для налога это продажа первой и покупка второй по рыночной цене на дату обмена.
• Майнинг. Добытые монеты — доход в натуральной форме по рыночной цене на день, когда вы получили право ими распоряжаться. Расходы на майнинг при наличии документов уменьшают базу.
• Стейкинг, airdrop, вознаграждения. Полученные монеты — доход по рыночной цене на дату получения; при последующей продаже эта цена становится расходом.

Не облагается само владение: пока монеты лежат на кошельке, налога нет, как бы ни менялась цена.

Ставки

Доходы от продажи цифровой валюты входят в ту же налоговую базу, что доходы от ценных бумаг и дивиденды: 13 % с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 15 % с превышения. Это ставки для налоговых резидентов — тех, кто провёл в России 183 дня и больше за год. НДС операции с криптовалютой не облагаются. Специальные режимы — самозанятость и упрощённая система — к продаже и майнингу цифровой валюты не применяются.

По какому курсу считать

База считается в рублях. Для перевода доллара в рубли используется курс Банка России на дату операции, а рыночная цена монеты определяется по котировке иностранной биржи, которая удовлетворяет требованиям закона: дневной объём торгов больше 100 млрд ₽ и публикуемая история котировок не меньше трёх лет. Биржу налогоплательщик выбирает сам. Закон ограничивает и отклонения от рынка: доход при продаже учитывается не ниже 80 % рыночной котировки, а расходы при покупке — не выше 120 %.

Пример. В марте вы купили 0,1 BTC за 360 000 ₽, в ноябре продали за 450 000 ₽. Доход — 90 000 ₽, налог — 11 700 ₽. Если подтвердить покупку нечем, налог считается со всех 450 000 ₽ и составит 58 500 ₽. Разница в пять раз — цена сохранённой выписки.

Имущественный вычет в 250 000 ₽ и освобождение после трёх лет владения, которые действуют для другого имущества, к цифровой валюте не применяются.

Какие документы нужны

Подтверждением расходов служат выписки и отчёты площадок с датой, количеством, ценой и комиссией, платёжные документы о переводе рублей, а для P2P-сделок — чек перевода и подтверждение сделки на площадке. Скриншот без реквизитов налоговая может не принять. Выписки стоит сохранять сразу: биржи закрываются, аккаунты блокируются, а история нужна за весь срок владения, который может исчисляться годами.

Учёт сделок в портфеле с выгрузкой в CSV помогает собрать данные, но не заменяет документы площадок.

Когда и как платить

Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля года, следующего за годом продажи, через личный кабинет налогоплательщика; налог уплачивается до 15 июля. Если за год сделок с продажей не было, декларация не нужна. За неподанную декларацию штраф 5 % от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не больше 30 % и не меньше 1 000 ₽; за неуплату — 20 % от суммы, при умышленной неуплате 40 %, плюс пени.

Что меняется для расчёта результата

Один и тот же результат в долларах даёт разную налоговую базу в зависимости от курса рубля на даты покупки и продажи: база всегда рублёвая. Как вести учёт сразу в двух валютах, разобрано в гайде о прибыли в рублях. Регулярные покупки создают много партий с разной ценой; для каждой нужны свои документы — см. DCA.

Термины: майнинг, стейкинг, биржа, стейблкоин.